Příjmy z pachtu: Jaké daňové povinnosti čekají majitele zemědělské půdy

V tomto článku se dočtete, jaké daňové povinnosti máte a zda máte možnost na odpočty z daní. Taktéž zjistíte, kdy se vyplatí zvolit si paušální výdaje.

Jaké příjmy jsou z pachtu?

Příjem z pachtu je příjem, který získá pachtýř za pronájem své zemědělské půdy. Tento příjem může být v různých hodnotách, podle toho, jak velká je půda, a na jakých podmínkách jste se dohodli se zemědělským družstvem, kterému byla půda svěřena. Při zdanění se řídíme zákonem o dani z příjmu. Příjem z pachtu je klasifikován jako ostatní příjem podle § 9 ZDP.

Zdanění příjmů: Paušál vs. skutečné výdaje

Majitelé pozemků (ale stejně tak živnostníci) mají možnost zvolit si, zda budou uplatňovat paušální výdaje nebo skutečné náklady. Paušální výdaje jsou stanoveny ze zákona, v případě pachtovného se poskytují ve výši 30 % z pachtu. Skutečné náklady jsou takové, které zaplatíte například za údržbu pozemku, jeho zpřístupnění a podobně. Musíte je doložit fakturami a účtenkami. Obecně nelze říci, který způsob uplatňování výdajů je lepší. Záleží totiž na okolnostech:

• Pokud získáte pachtovné ve výši např. 200 000 Kč a uplatníte paušál 30 % (což je 60 000 Kč), zdanitelný příjem je pro vás 140 000 Kč.
• V případě, že jste na pozemku provedli nákladné úpravy (meliorace, údržba cesty aj.), mohou být vaše náklady vyšší, než je částka, kterou byste si odečetli paušálem. V takovém případě se vyplatí uplatnit skutečné výdaje. Pokud jste například zaplatili 80 000 Kč v souvislosti s propachtovaným pozemkem, pak musíte zdanit 120 000 Kč.

Jaký je daňový základ a jak se počítá daň?

Příjem z pachtu je nutné zdanit podle sazby daně z příjmů fyzických osob, které pro rok 2024 činí 15 %, pokud ovšem nemáte základ daně vyšší než 1 993 932 Kč, v tomto případě je sazba daně 23 %. Výpočet daně probíhá ze základu, kdy od ceny pachtovného odečtete své výdaje (ať už na základě skutečných nákladů nebo paušálem).

Například pokud je váš zdanitelný příjem po odpočtu nákladů 140 000 Kč, daň činí 21 000 Kč.

Kdy se musíte registrovat k dani z příjmu?

Pravidla jsou jasná – pokud propachtováním pozemku, případně dalšími vedlejšími příjmy získáte více než 50 000 Kč ročně, musíte se zaregistrovat k podání daňového přiznání.

Svůj pozemek jste propachtovali například za 32 000 Kč ročně. V takovém případě nemusíte podávat daňové přiznání, pokud nemáte další vedlejší příjmy, které dohromady přesahují hranici 50 000 Kč.

Využijte naše služby a ušetřete daně za pachtovné

V případě, že využijete naše služby v oblasti vyjednání a realizace propachtování vaší zemědělské půdy s vhodným zemědělským družstvem, daně za propachtování se vám obratem vrátí na účet. Nabídněte svou zemědělskou půdu ještě dnes!

Jaké další výhody může přinést vedení evidence výdajů?

Pokud jste se rozhodli uplatňovat skutečné náklady, vyplatí se vám vést podrobnou evidenci výdajů. Zapisujete si veškeré náklady, které jsou s pozemkem spojeny. Může jít nejenom o náklady na údržbu, ale také opravy či správu pozemku, pojištění a jiné. Všechny tyto výdaje vám mohou výrazně snížit daňový základ – a čím nižší je daňový základ, tím nižší je vypočítaná daň z něj.

Například pokud na svůj pozemek instalujete na vlastní náklady odvodňovací systém za 30 000 Kč, jedná se o částku, kterou lze započíst do skutečných nákladů. Tato částka vám podstatně sníží daňový základ.

Nehledejte v danění žádné složitosti

Zdanění příjmů z pachtu je vaší povinností. Nejedná se o nic složitého. Vyplatí se znát, jaké máte možnosti. Zatímco některým pachtýřům se vyplatí uplatňovat paušální náklady, ti, kteří měli s pozemkem spojené výdaje, se mohou raději rozhodnout pro skutečné náklady.

V případě skutečných nákladů je ale zapotřebí vést si podrobnou evidenci nákladů spojených s údržbou a správou pozemku, abyste optimalizovali daňovou zátěž.